ضريبة الاقتطاع في المملكة العربية السعودية هي ضريبة على الدخل المدفوع لغير المقيمين مقابل الدخل الناتج عن المصادر السعودية. سنقوم بتغطية أساسيات WHT في المملكة العربية السعودية (KSA)، من الأسعار والمواعيد النهائية للدفع إلى الإعفاءات والتخفيضات والتزامات الامتثال.

ما هو الاقتطاع الضريبي في المملكة العربية السعودية ؟

ضريبة الاقتطاع (WHT) هي نوع من ضريبة الدخل المفروضة على المدفوعات المقدمة لغير المقيمين من قبل الكيانات أو الأفراد السعوديين. تنطبق هذه الضريبة على أنواع الدخل المختلفة، بما في ذلك الإتاوات ورسوم الخدمات وتوزيعات الأرباح وغير ذلك، مما يضمن قيام المملكة العربية السعودية بتحصيل الضرائب على الدخل المولد داخل حدودها.

دافع هذا الدخل، المشار إليه باسم «الشخص المقتطع»، مسؤول عن خصم الضريبة وتحويلها إلى سلطة الزكاة والضرائب والجمارك السعودية (ZATCA).

من يدفع ضريبة الاقتطاع في المملكة العربية السعودية ؟

ينطبق الاقتطاع الضريبي عندما يقوم شركة أو فرد مقره السعودية بدفع مدفوعات لغير المقيم مقابل الخدمات المقدمة أو الدخل الخاضع للضريبة. يتم خصم الضريبة بشكل عام من قبل الدافع السعودي من المدفوعات المدفوعة لغير المقيم، والتي تغطي مجموعة من أنواع الدخل، مثل:

• رسوم الإدارة أو الاستشارات.

• أرباح.

• إيرادات الإيجار.

• إتاوات تراخيص الملكية الفكرية.

• فائدة من القروض.

• أقساط التأمين/إعادة التأمين.

اقتطاع الضرائب في المملكة العربية السعودية:

تخضع معدلات WHT في المملكة العربية السعودية لقانون ضريبة الدخل (ITL)، وتحديداً المادة 63. ما لم يتم تخفيضها بموجب معاهدة ضريبية.

تقديم الالتزامات المتعلقة باقتطاع الضرائب في المملكة العربية السعودية:

يجب تقديم إقرارات WHT شهريًا من خلال بوابة ZATCA عبر الإنترنت، مع استحقاق المدفوعات خلال الأيام العشرة الأولى من الشهر التالي. بالإضافة إلى ذلك، هناك حاجة إلى الإقرارات الضريبية المقتطعة السنوية:

120 يومًا من نهاية السنة للشركات.

60 يوما للشراكات.

يؤدي عدم الوفاء بهذه المواعيد النهائية إلى تأخر الرسوم والعقوبات الأخرى.

الإعفاءات والتخفيضات:

في بعض الحالات، يمكن تخفيض الضريبة المقتطعة أو إعفاؤها:

المعاهدات الضريبية: إذا كان لبلد غير مقيم معاهدة ضريبية مع المملكة العربية السعودية، فقد تنطبق معدلات أو إعفاءات أقل.

إعفاءات النشاط التجاري: يُعفى غير المقيمين الذين يوردون مواد البناء من الاقتطاع الضريبي لتعزيز تطوير البنية التحتية في المملكة العربية السعودية.

تتطلب هذه الإعفاءات الوثائق المناسبة لضمان الامتثال وتجنب أي عقوبات.

معاهدات الازدواج الضريبي مع الإمارات العربية المتحدة وبلدان أخرى

توفر DTT السعودية مع الإمارات العربية المتحدة، اعتبارًا من يناير 2020، معدلات وإعفاءات مخفضة للشركات التي تتخذ من الإمارات مقراً لها:

رسوم الخدمة: WHT معفاة ما لم تكن مرتبطة بمنشأة دائمة.

مدفوعات الفائدة: إعفاء WHT.

الإتاوات: تم تخفيضها إلى 10٪.

توزيعات الأرباح: تم تخفيضها إلى 5٪.

صناديق الثروة السيادية: معفاة من WHT بشأن مكاسب رأس المال وتوزيعات الأرباح.

وتهدف هذه الاتفاقات إلى تيسير التجارة عبر الحدود وتخفيف عبء الازدواج الضريبي.

نتائج عدم الامتثال:

يمكن أن يؤدي عدم الامتثال لأنظمة WHT في المملكة العربية السعودية إلى عقوبات كبيرة:

الرسوم المتأخرة: 1٪ من القيمة الضريبية لكل تأخير لمدة 30 يومًا.

عقوبة التهرب: إذا اشتبهت ZATCA في التهرب الضريبي، فقد يتم فرض غرامة إضافية بنسبة 25٪.

يعد اقتطاع الضرائب في المملكة العربية السعودية أمرًا ضروريًا لغير المقيمين الذين يحصلون على دخل من مصادر سعودية. يساعد الامتثال المناسب للوائح WHT على تجنب العقوبات، ويمكن أن توفر المعاهدات الضريبية معدلات مواتية.

انضم إلى Walvis، شريكك في مسك دفاتر مبسطة، للحصول على المزيد من المعلومات حول حفظ الدفاتر والضرائب.