في نوفمبر 2016، وقعت قطر على الاتفاقية الإطارية لضريبة القيمة المضافة لمجلس التعاون الخليجي (GCC) مع جميع الدول الأعضاء الأخرى في مجلس التعاون الخليجي. يتطلب الإطار من جميع الدول الأعضاء إدخال ضريبة القيمة المضافة ووضع تشريعات وطنية، ضمن المعايير المتفق عليها.

شرح مفهوم ضريبة القيمة المضافة:

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك تفرض على بيع السلع والخدمات داخل (أو يتم استيرادها إلى) بلد ما. يتحمل المستهلك النهائي التكلفة النهائية لضريبة القيمة المضافة. تسمح العديد من الولايات القضائية للشركات بتعويض الضريبة التي تتكبدها عند شراء السلع والخدمات، والتي يتم استخدامها بعد ذلك لإنشاء السلع والخدمات التي تبيعها لعملائها. وهذا يعني أنه بالنسبة للشركات، لن تؤدي ضريبة القيمة المضافة بالضرورة إلى تكاليف إضافية إذا تم التحكم فيها بكفاءة.

؟كيف تعمل

يتم إعطاء جميع التجار المسجلين بضريبة القيمة المضافة رقم ضريبة القيمة المضافة. يجب عليهم تزويد العملاء بفاتورة توضح مقدار ضريبة القيمة المضافة التي تم تحصيلها. وبالتالي، يعرف العميل مقدار ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها. إذا كانوا تاجرًا مسجلاً، فيمكنهم بعد ذلك خصم هذا المبلغ من ضريبة القيمة المضافة التي جمعوها، ودفع الباقي إلى مصلحة الضرائب الوطنية.

مع هذا النظام، يتم تجنب الازدواج الضريبي، ولا يتم دفع الضريبة إلا على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع. وبالتالي فإن ضريبة القيمة المضافة النهائية المدفوعة هي مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في كل مرحلة.

إدخال ضريبة القيمة المضافة في قطر:

كان من المتوقع إدخال ضريبة القيمة المضافة (VAT) في قطر في 1 يوليو 2024. من المتوقع أن يكون معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي 5٪، ولكن ستكون هناك بعض السلع والخدمات التي سيتم إعفاؤها من ضريبة القيمة المضافة أو تخضع لمعدل ضريبة القيمة المضافة 0٪.

السلع والخدمات المعفاة (المتوقعة):

خدمات التعليم والرعاية الصحية

الخدمات المالية

المعاملات العقارية

المواد الغذائية الأساسية

الصادرات والنقل الدولي

السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة صفر في المائة (متوقعة):

السلع والخدمات المصدرة إلى خارج قطر

لنقل الدولي

إمدادات النفط الخام/الغاز الطبيعي

أول توريد للعقارات السكنية

بعض المجالات المحددة، مثل الرعاية الصحية والتعليم

تسجيل ضريبة القيمة المضافة:

يُطلب من الشركات التي لديها إمدادات خاضعة للضريبة من السلع أو الخدمات التي تتجاوز 375 000 ريالات سنويًا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. ويكون هناك أيضاً عتبة للتسجيل الطوعي تبلغ 187 500 ريالات سنوياً. ويشترط أيضا أن تسجل في ضريبة القيمة المضافة الأعمال التجارية غير المقيمة التي تقوم بإمدادات يلزم تحميل ضريبة القيمة المضافة عليها في قطر.

مثال على ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي:

مبيعات التجزئة: عندما يشتري العميل هاتفًا ذكيًا مقابل 1000 درهم إماراتي في الإمارات العربية المتحدة، بمعدل 5٪ من ضريبة القيمة المضافة، فإنه يدفع 1050 درهم إماراتي (1000 درهم إماراتي + 50 درهم إماراتي). ثم يقوم بائع التجزئة بتحويل ضريبة القيمة المضافة بقيمة 50 درهمًا إلى الحكومة.

لم تطبق قطر ضريبة القيمة المضافة بعد. ومن المتوقع في عام 2025 لأنه لم يتم تطبيقه في أبريل كما هو متوقع. ويشار في المشروع إلى معدل الضريبة المقدر بنسبة 5 في المائة، حيث أنه المعدل في معظم البلدان التي وقعت اتفاقا مع اللجنة الوحيدة لدول مجلس التعاون الخليجي.

قد تحتاج الشركات في قطر إلى الاستعداد من خلال التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وتحديث أنظمة المحاسبة، وربما تدريب الموظفين على إدارة الوثائق المتعلقة بضريبة القيمة المضافة. ستتمكن الشركات المسجلة بضريبة القيمة المضافة من استعادة ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات المتعلقة بأنشطتها الخاضعة للضريبة، على غرار كيفية التعامل مع ضريبة القيمة المضافة في دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى، بما في ذلك المملكة العربية السعودية والإمارات العربية المتحدة. من المتوقع أن تؤدي لوائح ضريبة القيمة المضافة الجديدة إلى زيادة متطلبات الامتثال والتعديلات في هياكل التسعير عبر العديد من القطاعات.

انضم إلى Walvis، شريكك في مسك دفاتر مبسطة، للحصول على المزيد من المعلومات حول حفظ الدفاتر والضرائب.